校属各单位：
根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，全年一次性奖金个人所得税政策执行至2027年12月31日。为落实公告精神，现将有关事项通知如下。
一、全年一次性奖金范围
绩效工资年终结算（包括创收津贴分配）、韶峰学者人才津贴、年终一次性绩效奖励、班主任津贴、2024年基本工资和基础性绩效补发等款项。
二、全年一次性奖金的税额计算方法
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照下表1中按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，此计税办法只允许采用一次。
表1 按月换算后的综合所得税率表
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
1 |
不超过3000元的 |
3 |
0 |
2 |
超过3000元至12000元的部分 |
10 |
210 |
3 |
超过12000元至25000元的部分 |
20 |
1410 |
4 |
超过25000元至35000元的部分 |
25 |
2660 |
5 |
超过35000元至55000元的部分 |
30 |
4410 |
6 |
超过55000元至80000元的部分 |
35 |
7160 |
7 |
超过80000元的部分 |
45 |
15160 |
三、注意事项
请大家密切关注“年终奖无效发放区域”，如下表2所示，避免金额掉入“无效发放区域”造成损失。
表2 全年一次性奖金“无效发放区域”表
单位：元
临界点 |
无效区域下限 |
无效区域上限 |
税率（%） |
速算扣除数 |
纳税影响 |
36,000.00 |
36,000.01 |
38,566.67 |
10.00 |
210.00 |
2,310.10 |
144,000.00 |
144,000.01 |
160,500.00 |
20.00 |
1,410.00 |
13,200.20 |
300,000.00 |
300,000.01 |
318,333.33 |
25.00 |
2,660.00 |
13,750.25 |
420,000.00 |
420,000.01 |
447,500.00 |
30.00 |
4,410.00 |
19,250.30 |
660,000.00 |
660,000.01 |
706,538.46 |
35.00 |
7,160.00 |
30,250.35 |
960,000.00 |
960,000.01 |
1,120,000.00 |
45.00 |
15,160.00 |
88,000.45 |
如教职工全年一次性奖金掉入了上述“无效发放区域”，可参照2018年1月19日计划财务处发布的《关于全年一次性奖金个税扣缴有关事项的说明》（https://cwc.xtu.edu.cn/info/1025/1263.htm），利用公益性捐赠和商业健康险等方式进行纳税筹划。
计划财务处联系人：廖琼 刘翔
联系电话：58292968
计划财务处
2025年1月17日
