校属各单位：
根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，全年一次性奖金个人所得税政策执行至2027年12月31日。为落实公告精神，现将有关事项通知如下。
一、全年一次性奖金范围
绩效工资年终结算（包括创收津贴分配）、韶峰学者人才津贴、年终一次性绩效奖励、班主任津贴、2024年基本工资和基础性绩效补发等款项。
二、全年一次性奖金的税额计算方法
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照下表1中按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，此计税办法只允许采用一次。
表1按月换算后的综合所得税率表
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
1 |
不超过3000元的 |
3 |
0 |
2 |
超过3000元至12000元的部分 |
10 |
210 |
3 |
超过12000元至25000元的部分 |
20 |
1410 |
4 |
超过25000元至35000元的部分 |
25 |
2660 |
5 |
超过35000元至55000元的部分 |
30 |
4410 |
6 |
超过55000元至80000元的部分 |
35 |
7160 |
7 |
超过80000元的部分 |
45 |
15160 |
三、注意事项
请大家密切关注“年终奖无效发放区域”，如下表2所示，避免金额掉入“无效发放区域”造成损失。
表2全年一次性奖金“无效发放区域”表
单位：元
临界点 |
无效区域下限 |
无效区域上限 |
税率（%） |
速算扣除数 |
纳税影响 |
36,000.00 |
36,000.01 |
38,566.67 |
10.00 |
210.00 |
2,310.10 |
144,000.00 |
144,000.01 |
160,500.00 |
20.00 |
1,410.00 |
13,200.20 |
300,000.00 |
300,000.01 |
318,333.33 |
25.00 |
2,660.00 |
13,750.25 |
420,000.00 |
420,000.01 |
447,500.00 |
30.00 |
4,410.00 |
19,250.30 |
660,000.00 |
660,000.01 |
706,538.46 |
35.00 |
7,160.00 |
30,250.35 |
960,000.00 |
960,000.01 |
1,120,000.00 |
45.00 |
15,160.00 |
88,000.45 |
如教职工全年一次性奖金掉入了上述“无效发放区域”，可参照2018年1月19日计划财务处发布的《关于全年一次性奖金个税扣缴有关事项的说明》（https://cwc.xtu.edu.cn/info/1025/1263.htm），利用公益性捐赠和商业健康险等方式进行纳税筹划。
计划财务处联系人：廖琼刘翔
联系电话：58292968
计划财务处
2025年1月17日
